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郑州企业疫情防控税收最新政策
  • 作者:小崔
  • 发表时间:2020-02-12 15:54
支持企业渡难关

有关内容以正式出台的文件为准,如税收政策发生变化与调整,以最新出台的优惠政策为准。

 

一增 值 税

 

01、旅游公司、餐厅酒店等受疫情的影响巨大,自1月起客人少了,营业额降了很多,加上人工、材料等亏损很大,请问有没有税收优惠政策?

 

答:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号,以下简称8号公告)规定,自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。截止日期视疫情情况另行公告。

 

按照《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号)规定,生活服务,是指为满足城乡居民日常生活需求提供的各类服务活动。包括文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务、居民日常服务和其他生活服务。

 

02、支持疫情防控,接受国家指令调配运输疫情防控重点保障物资的物流公司取得的运输收入,是否需要缴纳增值税?

 

答:不需要。根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)规定,自2020年1月1日起,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税。

 

03、根据8号公告,提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入免征增值税,是否需要先备案再享受?

 

答:不需要。根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号),纳税人按照8号公告和《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(2020年第9号)有关规定享受免征增值税、消费税优惠的,可自主进行免税申报,无需办理有关免税备案手续,但应将相关证明材料留存备查。

 

04、因为疫情为租户减免的租金是否需要缴纳增值税?已经提前预收租金并开票给对方的应如何处理?

答:根据《国家税务总局关于土地价款扣除时间等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第86号)规定,纳税人出租不动产,租赁合同中约定免租期的,不属于《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1营业税改征增值税试点实施办法第十四条规定的视同销售服务,不需要缴纳增值税。

 

如果已预收租金并已开具增值税专用发票的,租金需要退还的应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票,并按扣减后的销项税额重新开具增值税专用发票。

 

05、为防控疫情,从国外进口口罩、消毒水等防疫物资发给员工在工作时使用,这些进项可以抵扣吗?

 

答:按照现行政策规定,购买的用于生产经营的物资、器具,包括在特殊时期生产劳动保护用品,确用于本企业生产经营的,并取得合规扣税凭证,其增值税进项税额是可以抵扣的。纳税人从国外进口的,可以凭取得的海关增值税缴款书申报抵扣。

 

06、为了做好疫情防控,单位以加倍工资召回员工春节期间提前开工,政府部门发放给本单位的开工补贴,是否需要缴纳增值税?

 

答:不需要。单位为了防控疫情提前开工取得的各级政府财政补贴不属于“与销售货物的收入或者数量直接挂钩的”情形,按照国家税务总局2019年45号公告,纳税人取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税销售收入,不征收增值税。

 

07、单位购买口罩、防护服等物资直接赠送给武汉的定点医院,是否需要缴纳增值税?

 

答:不需要。根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第9号)规定,单位和个体工商户将自产、委托加工或购买的货物,通过公益性社会组织和县级以上人民政府及其部门等国家机关,或者直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税。

 

08、因新型肺炎疫情影响,客运公司客流下滑,公司生产经营受到很大影响。对此是否有税收政策给予支持?

 

答:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)规定,自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入,免征增值税。截止日期视疫情情况另行公告。

 

按照《营业税改征增值税试点有关事项的规定》(财税〔2016〕36号),公共交通运输服务,包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。

 

09、快递公司,受疫情影响,市民群众网购生活物品显著增加,快递公司承担繁重的收派功能,而公司在疫情期间开展业务各项成本也在增加。请问是否有相应的优惠政策?

 

答:根据《财政部 税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第8号)规定,自2020年1月1日起,对纳税人为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。截止日期视疫情情况另行公告。

 

10、公交公司,在1月已将为客户单位提供上下班班车服务取得的收入开具增值税专用发票,是否可以享受免征增值税优惠政策?

 

答:根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第4号),纳税人按照8号公告适用免征增值税政策的,不得开具增值税专用发票;已开具增值税专用发票的,应当开具对应红字发票或者作废原发票,再按规定适用免征增值税政策并开具普通发票。

 

纳税人在疫情防控期间已经开具增值税专用发票,按照8号公告规定应当开具对应红字发票而未及时开具的,可以先适用免征增值税政策,对应红字发票应当于相关免征增值税政策执行到期后1个月内完成开具。

 

二、发 票

 

11、因为疫情严重,不方便去办税服务厅申领发票和代开发票,是否可以通过网上申请并快递过来,大概需要多久时间?

 

答:珠海市横琴新区税务局推出“免费配送发票到家”服务,您可以通过广东省电子税务局申请领用或代开发票,并申请通过邮政快递领取。免费配送发票种类包括了增值税专用发票、增值税普通发票、 机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、通用机打发票、通用定额发票。具体可以登录广东省电子税务局,在“我要办税—发票使用—发票领用” 模块提交申请。因受疫情影响,近期选择邮寄方式申领增值税发票的,从申领时算起,大约需3至5个工作日收到发票,具体视物流情况而定,对于受疫情影响带来的物流配送时间较长问题,我们将积极协调快递公司,请纳税人理解。

 

12、旅游公司,疫情期间享受免征增值税优惠政策,发票应该怎样开具?答:《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十一条规定,纳税人发生应税销售行为适用免税规定的,不得开具增值税专用发票。据此,纳税人发生符合8号公告规定的免征增值税行为,不得开具增值税专用发票,但可以视情况开具不同类型的普通发票。纳税人开具增值税普通发票、机动车销售统一发票等注明税率或征收率栏次的普通发票时,应当在税率或征收率栏次填写“免税”字样。

 

13、2月的增值税申报期延长到2月24日,税控设备清卡解锁时间是否顺应延长?

 

答:为做好疫情防控,税务总局已于本月内将税控设备解锁方式由申报比对通过后解锁调整为发票数据上传(抄报税)后解锁。

 

即本月增值税抄报税实行“非接触式”抄报税。纳税人只要将开票电脑连接互联网,插入税控设备(金税盘、税控盘、税务Ukey),进入增值税发票税控开票软件,等待软件自动上传汇总,直到跳出“征期自动上传汇总成功”提示,即完成抄税工作。您也可以手动在开票软件-汇总处理模块中操作,具体如下:1.金税盘版开票软件:“汇总上传”—“远程清卡”;

2.税控盘版开票软件:“上报汇总”—“反写”;

3.税务UKEY开票软件:“上报汇总”—“反写监控”;上述两种方式,均可解决税控设备开票锁定问题,保证正常开具发票。

 

查验是否成功反写,可查看税控设备状态里的开票截止时期,若是跳转至2020年3月16日,就表示成功完成抄税与反写。如无法完成上述报税和清卡处理,请联系税控服务单位。

 

14、企业进项发票快过360天认证期限,现因疫情影响,财务人员无法在认证期限内回单位勾选申报抵扣,应如何处理?

 

答:根据《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第45号),自2020年3月1日起,增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。纳税人在进行增值税纳税申报时,通过广东省增值税发票综合服务平台对这部分发票信息进行用途确认即可。

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