当前位置:主页 > 文章资讯 > 行业资讯 >

三季度的企业所得税预缴申报
  • 作者:小崔
  • 发表时间:2019-10-08 15:47

企业所得税预缴申报表近两年变化

我们知道,根据国家税务总局公告2018年第26号规定,2018年7月开始,当时企业所得税预缴申报表有一个重大变化。当时主要是为了适应近年来企业所得税相关政策不断完善以及税务系统“放管服”不断深化改革的需求,预缴申报精简了填报内容、全面落实了新政策、优化了申报体验。

 

为了贯彻落实型微利企业普惠性所得税减免政策,国家税务总局公告2019年第3号又对《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》(A200000)进行了修订。

 

2019年7月起,国家税务总局公告2019年23号又对其进行了调整,主要是为了贯彻落实从事污染防治的第三方企业减按15%税率征收企业所得税、扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围等企业所得税优惠政策。

 

所以,目前的企业所得税预缴申报表近两年主要就是一个这样的变化。

 

不愁了,三季度的企业所得税预缴申报

 

申报实操重点关注事项

 

1

 

 

大家登录电子税务局,可以在我要办税-税费申报及缴纳里面找到企业所得税申报界面。

 

 

 

点击企业所得税季度申报,我们看到申报界面。

 

 

具体有如下表:

A200000企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)

A201010免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表(附表一)

A201020 固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表(附表二)

A201030减免所得税优惠明细表(附表三)

居民企业参股外国企业信息报告表

 

 

 

 

 

 

当然,我们这里是针对查账征收适用的《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)来说的,也就是上面这个表,核定征收不适用此表,这里不多说。

2

 

说说申报表上几处重点。

只需要填本年累计数。

 

 

注意,这里的累计数是填写截止到申报季度末的累计数。比如你10月申报第3季度,就是填写1-9月的数据。之前很多朋友搞不清楚,其实表格抬头也能理解,写的很明确,本年累计金额。

 

企业所得税还是累算,这里填写一定要注意,不要填错7-9月的数据了。

 

三种预缴方式如何选择?

 

 

 

 

这种设置是源于企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式

 

按照月度或者季度的实际利润额预缴

按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴

按照经税务机关认可的其他方法预缴

 

预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更,当然你会发现,你们企业的这个选项申报表一般都是锁死的,不是随便能动的。

 

 

 

“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”和“按照税务机关确定的其他方法预缴”两种预缴方式属于税务行政许可事项,纳税人变更需要履行行政许可相关程序。

 

 

也就是,我们一般都是按实际利润预缴企业所得税,你确实有困难的想要以其他方式的,必须提交相关证明材料申请,税务局许可了才行。具体电子税务局就可以提交申请,如上图「注:如果电子税务局没有这个地方,请直接到税务局办理」。

 

企业类型选择

 

 

 

如果涉及执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号发布)的跨地区经营汇总纳税企业,或者同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业,并且总机构、分支机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的勾选。

 

我们一般的企业,如果没有这种总分关系,就是都选一般企业。

 

附报信息

 

 

 

高新、科技型中小企业、技术入股递延纳税实现都是必选项,不是就选否。企业类型选择“跨地区经营汇总纳税企业分支机构”的不需要填写。

按季度填报信息

 

然后按季度填报这部分很关键,这个直接关系到是否能享受小型微利企业优惠政策。

 

财税〔2019〕13号号文规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

 

这里的小型微利企业当然既可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人。

 

只要同时满足小型微利企业的四个条件就能享受。

 

 

 

所以,你可以从表格中看到有从业人数,资产人数和是否是限制和禁止行业。

 

 

 

注意:从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。

 

填了人数和资产,再根据计算情况来看是否是勾选小型微利企业选项「一般系统会自动判断勾选」。

 

1、本纳税年度截至本期末的从业人数季度平均值不超过300人。

2、资产总额季度平均值不超过5000万元

3、本表“国家限制或禁止行业”选择“否”且本期本表第9行“实际利润额 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额”不超过300万元的纳税人。

以上同时满足,选择“是”;否则选择“否”。

 

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和÷相应季度数

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期计算上述指标。

说点什么吧
  • 全部评论(0
    还没有评论,快来抢沙发吧!
相关文章:
  • 河南掌上工商选国家政务认证还是公安认
  • 郑州自贸区靠谱代办注册公司收费标准
  • 郑州龙子湖注册公司代理记账哪家好
  • 郑州龙子湖注册公司
  • 2020年郑东新区注册公司怎样取名比较快