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郑州车主ETC发票怎么抵扣你知道吗
  • 作者:小崔
  • 发表时间:2019-09-09 14:35

发票种类

 

  1. 不征税发票:左上角无“通行费”字样,且税率栏次显示“不征税”的通行费电子发票。

  2. 征税发票:左上角标识“通行费”字样,且税率栏次显示适用税率或征收率的通行费电子发票。

 

发票获取

 
 

  1. ETC预付费用户

  可以自行选择在充值后索取发票或者实际发生通行费用后索取发票。

  在充值后索取发票的,在发票服务平台取得由ETC客户服务机构全额开具的不征税发票,实际发生通行费用后,ETC客户服务机构和收费公路经营管理单位均不再向其开具发票。

  在充值后未索取不征税发票,在实际发生通行费用后索取发票的,通过经营性收费公路的部分,在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票;通过政府还贷性收费公路的部分,在发票服务平台取得暂由ETC客户服务机构开具的不征税发票。

  2. ETC后付费客户和用户卡客户

  通过经营性收费公路的部分,在发票服务平台取得由收费公路经营管理单位开具的征税发票;通过政府还贷性收费公路的部分,在发票服务平台取得暂由ETC客户服务机构开具的不征税发票。

  3. 未办理ETC或用户卡的现金客户

  按原有方式交纳通行费和索取票据。

 

抵扣与申报

 

  1. 抵扣凭证

  (1)未索取充值发票且实际发生通行费后的第10个工作日起,登录发票服务平台,选择相应通行记录,申请生成通行费电子发票。根据收费公路性质分为以下两种情形:
  一、通过经营性收费公路的部分(可抵扣)

 

  二、通过政府还贷性收费公路的部分(不可抵扣)

 

(2)开具充值发票(不可抵扣)

充值ETC卡后,登录发票服务平台,选取充值交易记录,申请生成通行费电子发票。

 

  (3)纸质通行费票据(不可抵扣)

 

  2. 抵扣、申报流程
  (1)勾选进项:
  自发票开具之日起360日内登录增值税发票选择确认平台,查询、选择用于抵扣的通行费电子发票。
  按照有关规定不使用网络办税的特定纳税人,可以持税控设备前往主管税务机关办税服务厅,由税务机关工作人员通过增值税发票选择确认平台(税务局端)为其办理通行费电子发票选择确认。
  (2)申报表填写:
  增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额,在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。
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